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第三章保險法規——人身保險與稅法

同學會非團體保險的團體

配偶與兩名子女共同繼承時，配偶之應繼份為遺產總額1/2

解釋：(A)配偶與兩名子女共同繼承時，配偶之應繼分為遺產總額之三分之一(B)納稅義務人為本人投保的人身保險費，得採標準扣除額之方式申報，自綜合所得總額中扣除(C)遺產稅扣除額中成年子女的扣除額為每人新台幣45萬元(D)被保險人未指定身故受益人時，該筆死亡之保險金轉作為被保險人之遺產

(B)標準扣除額→列舉扣除額(C)45萬已改為50萬

王生前在保險公司投保 20 萬元之死亡保險，受益人為小明，但另有債務 25 萬元，假設老王除了 保險金外沒有其他財產，而老王只有一子小明，小明向法院表示拋棄繼承，則小明 (A)須償還債務 5 萬元 (B)須償還債務 25 萬 (C)僅領取 20 萬元保險金 (D)不繼承保險金亦無須償還任何債務 .

解釋：繼承=資產＋負債

放棄繼承＝放棄資產也放棄負債 保險金不算是資產20萬還是領得到

年金保險身故受益人領取之未支領年金餘額？(A)不得作為被保險人之遺產

解釋：人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受 益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產

納稅義務人為贈與人

贈與人行蹤不明者，以受贈人為納稅義務人

贈與人於本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產提供執行者，以受贈人為納稅義務人

依所得稅法之規定，個人之綜合所得稅，係就個人綜合所得淨額

兄弟姊妹扣除額：50萬

解釋：扣除額：１、配偶扣除額：493萬元。２、直系血親卑親屬扣除額：每人50萬元。其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。３、父母扣除額：每人123萬元。４、重度以上身心障礙特別扣除額：每人618萬元。５、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。６、喪葬費扣除額：123萬元。

失蹤者80歲以上，得於失蹤滿三年後，宣告死亡

某甲為其父投保人壽保險，年繳保險費一萬五千元，但其父並不受其扶養，則某甲在申報綜合所得稅時如採用列舉扣除法？不得申報！因為不是他撫養的

若保險金在死亡保險契約上未指定身故受益人者，假如被保險人僅有配偶和兄弟姐妹，則該保險金應 如何分配

解釋：未指定，看應繼分就好 配偶應繼分 1/2 兄弟姊妹應繼分 1/2

若死亡保險契約之保險金(1000 萬)未指定身故受益人者，假如被保險人有配偶、子女和父母，則被 保險人之父親可分配到？0元

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若張三（被繼承人）共育有４子，其長子較張三早死，當張三死亡，則可由其孫Ａ、Ｂ、C代位其父繼承對張三之應繼分。如張三遺留保險金１２００萬，則其孫可代位繼承

長子從張三得到的應繼份是1200*1/4=300 但是長子已經死亡 所以由長子的兒子(張三的孫子A B C)代位繼承 這題是問其孫可以代位繼承多少 所以300/3=100 每位孫子可以繼承100萬

納稅義務人為其兄弟姊妹時投保無法列舉申報扣除綜合所得稅

三個月內開具遺產清冊

遺囑人於不違反關於特留份規定範圍

遺產稅課稅：遺產總額減去扣除額以及免稅額再乘以10%

繼承人有兩人以上，每個人對遺產個應得到的部分的成數，稱應繼份

營利事業負擔的保險費，可全部核實認定為費用，不識為保險員工薪資：勞保費and全民健康保險費

其中一人已開具遺產清冊，其他繼承者視為已陳報

遺產稅可延期兩個月

第四章：保戶權益相關重要法律介紹

因為保險公司犯錯，其利率不得低於5%,兩者取最大值

洗錢防制法不適用融資銀行。

解釋：融資租賃業本身不屬於金管會主管

第五章：保險業務員管理規則

業務員離職、轉任異動日，以何日最準：辦妥異動登錄手續

同時領有財產保險及人身保險經紀人執業證書之保險經紀人執業證書之保險經紀人，其業務員不得再登錄於其他公司

利率變動型年金宣告利率以保證一年為原則

解釋：每月宣告一次。每次保證時間為一年

若被撤銷，3年內不得受理其登錄

177條保險業務員管理規則，為民國82年4月15日

保險經紀人之公司之業務員只可同時登錄為另一家非經營同類保險業務之保險經紀人公司業務員

解釋：同時為財產保險及人身保險業務員。

業務員不參加教育訓練：撤銷其業務員登錄

所屬公司可以撤銷業務員登錄處分

被撤銷業務員可以三個月內向公會申請覆核

販售分紅保單時，不得單獨強調保費預定利率且不得以保單報酬率與銀行金融商品比較

保險員必須參加所屬於公司的九種課程訓練

壽險公司現職業務員，不可以申請保險經紀人執業證書

保險員申請換發登陸照時，應期滿前每年參加所屬公司辦理之教育培訓

某人為甲壽險公司＋乙產險公司業務員。若挪用假公司保險費，則：甲公司對其撤銷登錄，乙公司亦對其撤銷登錄

為非：業務員之所有行為皆應依保險業務員管理規則，錯，因為還有刑法

投資型保險的訓練由所屬公司辦理

保險公司讓保戶產生疑義並要求退保，至少加計利息退還所繳全部保險費

三個月內得向各有關公會組成之紀律委員會提出覆核

＠牛刀小試

依保險法第五十四條之一規定，訂定保險契約時，如契約中約定事項顯有失公平者，該部分之約定無效，下列何者非無效事由？(D)加重保險人之義務。選項D 應改為加重要保人與被保險人之義務

保險業辦理國外投資總額最高不得超過個保險業資金百分之四五

保險契約＝保險單ＯＲ暫保單

保險合作社主管機關：財政部

要保人對同一保險利益，事故，對多家公司訂立數個契約：複保險